Mémo des planchers, plafonds, seuils, chiffres clés, ... qui vous seront utiles cette année !
SMIC brut au 1er Janvier 2026 :
- SMIC horaire : 12,02 €
- Smic mensuel : 1 823,03 €
Plafond de la Sécurité Sociale au 1er Janvier 2026 :
- Mensuel : 4 005 € (pour 2025 : 3 925 €)
- Annuel : 48 060 € (pour 2025 : 47 100 €)
Taux et plafond de l'IS depuis le 1er Janvier 2023 :
- Taux réduit : 15 % (bénéfice inférieur à 42 500 €)
- Taux normal : 25 %
SEUILS D'APPLICATION DES RÉGIMES DÉCLARATIFS DES MICRO-ENTREPRISES (MICRO-BIC, MICRO-BNC ET MICRO-BA) DE 2023, 2024 et 2025 :
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Période 2023 à 2025 |
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Prestations de services |
77 700 € |
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Livraisons de biens |
188 700 € |
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Micro-BA |
91 900 € 367 000 € pour les GAEC |
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Meublés de tourisme non classés |
15 000 € |
SEUILS D'APPLICATION DE LA FRANCHISE EN BASE DE TVA A PARTIR DE 2025:
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A partir de 2025 |
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Autres prestations de services |
37 500 € et 41 250 € |
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Livraisons de biens, ventes à consommer sur place, prestations d'hébergement |
85 000 € et 93 500 € |
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Avocats, avoués, artistes, auteurs |
50 000 € et 55 000 € |
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Autres activités des avocats, artistes, auteurs |
35 000 € et 38 500 € |
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Activités agricoles |
46 000 € Moyennes des recettes des années civiles N-1 et N-2 |
SEUILS D'APPLICATION DES RÉGIMES D'IMPOSITION DE 2023, 2024 et 2025 :
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Période 2023 à 2025 |
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Réel simplifié – Prestations de services |
254 000 € et 287 000 € |
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Réel simplifié – Livraisons de biens |
840 000 € et 925 000 € |
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Réel simplifié - BA |
391 000 € |
REVALORISATION POUR 2026 DU BARÈMES DE L'IMPÔT SUR LE REVENU APPLICABLE AUX REVENUS 2025 :
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Taux d’imposition |
Revenu imposable 2024 |
Revenu imposable 2025 |
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0 % |
< ou = 11 497 € |
< ou = 11 624 € |
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11 % |
> 11 497 € et < ou = 29 315 € |
> 11 624 € et < ou = 29 638 € |
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30 % |
> 29 315 € et < ou = 83 823 € |
> 29 638 € et < ou = 84 745 € |
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41 % |
> 83 823 € et < ou = 180 294 € |
> 84 745 € et < ou = 182 278 € |
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45 % |
> 180 294 € |
> 182 278€ |
PLAFONDS UTILES POUR LES REVENUS 2025 :
CESU :
- Plafond fiscal et social : 2 540 € (2 591 € pour 2026).
Notre FAQ sur le sujet en cliquant ICI
CHÈQUES VACANCES :
- Plafond fiscal : 1 801 € (1 823 € pour 2026)
- Plafond social (hors CSG/CRDS) : 540 € (547 € pour 2026)
Notre FAQ sur le sujet en cliquant ICI
PLAFOND DE DÉDUCTION DES FRAIS DE REPAS :
- Prix du repas < 5,45 € : non déductible
- 5,45 € < Prix du repas < 21,10 € : montant déductible = prix du repas - 5,45 €
- Prix du repas > ou = 21,10 € : montant déductible = 15,65 €
Seuils 2026 : 5,50 € et 21,40 €
ABONDEMENT ÉPARGNE SALARIALE :
- PEE : 8 % du PASS par bénéficiaire, soit 3 768 par bénéficiaire en 2025 (3 845 € pour 2026)
- PERCO : 16 % du PASS par bénéficiaire, soit 7 536 € par bénéficiaire en 2025 (7 690 € pour 2026)